Wybór sposobu opodatkowania działalności gospodarczej uzależniony jest od tego, czy działalność prowadzona jest przez osobę prawną, czy fizyczną. Taka decyzja jest bardzo ważna, ponieważ to właśnie od niej uzależnione jest to, czy możemy odliczać koszty, korzystać z różnych ulg, wspólnie rozliczać się z małżonkiem i dziećmi i świadczyć usługi na rzecz byłego pracodawcy. Nasz wybór powinien też uwzględniać, jaki mamy obrót firmy, to znaczy, ile zarabiamy w swojej firmie.
Podatek na zasadach ogólnych
Przychody minus koszty równa się dochód. Od dochodu możemy odliczyć straty z ubiegłych lat, darowizny, wydatki na nowe technologie i podatek potrącony w innym państwie niż Polska, z tytułu dochodów w nim osiągniętych.
Od podstawy opodatkowania obliczamy podatek. W ten sposób powstaje nam należny podatek, który pomniejszamy o sumę zaliczek wpłaconych w danym roku podatkowym. W ten sposób wyliczamy podatek do zapłaty, ewentualnie nadpłatę.
W ten sposób mogą się rozliczać:
- osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą,
- spółki cywilne osób fizycznych,
- spółki jawne (brak karty podatkowej),
- spółki partnerskie,
- spółki komandytowe,
- spółki komandytowo-akcyjne.
Podatek liniowy 19%
Nie ma tutaj kwoty zmniejszającej podatek. Nie możemy się też rozliczyć wspólnie z małżonkiem. Nie ma preferencyjnego opodatkowania dla osób, które samotnie wychowują dzieci. Nie mamy prawa do większości ulgi odliczeń ani możliwości świadczenia usług na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy.
Wybór tej formy opodatkowania ma zastosowanie we wszystkich formach prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Mogą go wybrać:
- osoby fizyczne,
- spółka cywilna osób fizycznych,
- spółka jawna osób fizycznych.
Limit przychodów wynosi 150 tysięcy euro. Stawka ryczałtu uzależniona jest od rodzaju wykonywanych przez nas czynności. Może wynosić 20%, 17%, 8,5%, 5,5% lub 3%.
Karta podatkowa
Przede wszystkim powinniśmy pamiętać, że jest to najprostsza forma opodatkowania. Nie musimy prowadzić ksiąg. Nie jesteśmy też zobowiązani do składania zeznań podatkowych. Nie musimy również wpłacać zaliczek na podatek dochodowy. Mamy jedynie obowiązek prowadzenia ewidencji zatrudnienia i kart przychodów naszych pracowników.
Musimy też jednak pamiętać o wadach. Nie możemy korzystać z usług osób, które nie są zatrudnione w naszej firmie albo usług innych przedsiębiorców i zakładów. Posiadamy ograniczony wybór rodzajów prowadzonej działalności. Wysokość podatku określana jest przez Naczelnika Urzędu Skarbowego. Nie jest natomiast uzależniona od wysokości uzyskiwanych przez nas przychodów (dochodów). Dlatego nawet ponosząc straty, musimy opłacać kartę podatkową.
Czy zostać podatnikiem VAT?
Pamiętajmy, że podatnikiem podatku VAT jesteśmy bez względu na to, czy dokonaliśmy rejestracji (złożyliśmy formularz rejestracyjny VAT-R). Czynnym podatnikiem zostajemy, biorąc pod uwagę stan faktyczny, wykonywanie czynności (przedmiotem, których są usługi lub towary), przekroczenie maksymalnej kwoty obrotu. Możemy nim także zostać, jeśli wykonujemy czynności, wykluczające nas ze zwolnienia podatkowego. Czy zostać podatnikiem VAT? Na to pytanie musi odpowiedzieć sobie każdy przedsiębiorca, jeszcze przed założeniem działalności. Czy faktycznie bycie VAT-owcem jest konieczne w prowadzonej działalności? O tym napiszemy w kolejnych poradnikach!